Odată cu deschiderea termenului limită pentru prezentarea declarației de venituri chiar după colț, nu sunt toți cei care se întreabă dacă trebuie să declare operațiunile de criptomonedă în proiectul Trezoreriei. Răspunsul scurt este da . De trei ani, Administrația a acordat o atenție specială tuturor celor care operează cu criptomonede. De asemenea, pentru cei care se dedică mineritului Bitcoin și a altor monede mai puțin populare. În funcție de venit și de activitatea pe care o dezvoltăm în jurul lor, va trebui să plătim impozite într-una sau alta secțiune a Declarației. Să vedem cum și cât.
Datele pe care le vom prezenta mai jos sunt orientative. De la tuexperto.com vă recomandăm cu tărie să apelați la un manager specializat pentru a cunoaște impozitarea activităților desfășurate în jurul operațiunilor de criptomonede.
Am cumpărat și vândut Bitcoin, trebuie să declar ceva?
Adevărul este că da. Campania anterioară administrată de AEAT (Agenția de Stat pentru Administrarea Fiscelor) a definit o serie de orientări care vor marca următoarea campanie care va începe în aprilie. Pentru moment, activitatea se reflectă în secțiunea pentru variații de capitaluri proprii și sunt impozitate ca impozit pe venitul personal (Impozitul pe veniturile persoanelor fizice).
Dacă ne referim la cotele de impozitare din campania din 2018, Trezoreria a stabilit o serie de sume în diferitele secțiuni ale impozitului pe venitul personal, al căror procent se aplică profitului net obținut prin operațiunea cu criptomonede. Secțiunile definite de administrație sunt următoarele:
- 19% pentru câștiguri de capital de până la 6.000 de euro.
- 21% pentru câștiguri de capital de până la 50.000 de euro
- 23% pentru câștigurile de capital mai mari de 50.000 de euro
Aceste cote de impozitare vor trebui aplicate în secțiunea respectivă a Declarației pentru modificări patrimoniale. Să vedem exemple:
- Pedro a câștigat un total de 13.400 de euro prin vânzarea Bitcoin-ului său în 2019. Pedro va trebui să deducă 21% din acea sumă la introducerea celei de-a doua cote de impozitare.
- Marta cumpără Bitcoin cu 4.000 de euro și îi vinde cu 25.000 de euro. Marta obține un câștig de capital de 21.000, așa că va trebui să deducă 21% din suma respectivă, adică aproximativ 4.410 euro.
Dar ce se întâmplă dacă nu obținem câștiguri de capital și pierdem bani din vânzarea de monede? Întrucât este o modificare a patrimoniului, pierderea va trebui reflectată și în secțiunea menționată a proiectului. Deoarece este o pierdere de capital , aceasta nu va fi supusă niciunei cote de impozitare , ci va trebui compensată în următorii patru ani.
Am cumpărat Bitcoin, dar nu am vândut nimic, trebuie să îl declar?
Afirmativ. Din nou, ne confruntăm cu o modificare a patrimoniului: criptomonedele sunt impozitate ca câștiguri sau pierderi de capital . Prin urmare, orice sumă pe care am investit-o în achiziționarea criptomonedelor trebuie reflectată în aceeași secțiune menționată mai sus.
Am schimbat Bitcoin cu o altă criptomonedă, trebuie să fie declarat?
Din nou, răspunsul este da. Orice tranzacție care implică o modificare a patrimoniului trebuie declarată în fața Trezoreriei. Nu numai că va trebui să declarăm suma investită în moneda originală, dar va trebui să aplicăm și cotele de impozitare menționate mai sus asupra valorii totale a schimbului valutar. Să vedem exemple.
- Juan schimbă Bitcoin cu Ethereum și obține un randament economic pozitiv de 400 de euro. Juan va trebui să declare câștigul de capital deducând 19% din această sumă, deoarece este sub 6.000 de euro.
- Maria schimbă Litecoin cu Bitcoin și obține un randament economic negativ de 9.000 de euro. Maria va trebui să declare pierderea, deoarece aceasta îi afectează bunurile personale.
Sunt dedicat mineritului Bitcoin, ce trebuie să fac?
Dacă o parte din activitatea noastră depinde de extragerea de monede virtuale, tipul de impozit pe care va trebui să îl aplicăm este diferit de cel menționat în cazurile anterioare. Motivul? Nu este o modificare extraordinară a activelor, ci mai degrabă o activitate care generează câștiguri de capital .
Mașină de extragere a criptomonedelor.
Deși Trezoreria nu a regularizat încă această activitate economică, Administrația obligă să plătească ceea ce este cunoscut sub numele de Impozitul pe activități economice . Anterior, va trebui să ne înregistrăm ca autonom în RETA dacă sunt îndeplinite condițiile pentru acest lucru sau ca companie în modelele respective pe care Trezoreria le definește pentru companii. În acest din urmă caz va trebui să declarăm câștigul de capital generat în Impozitul pe Societăți , care are, în general, o rată de impozitare de 25% asupra profitului net.
Am o companie și accept plăți cu Bitcoin, ce impozitare necesită?
În afara exploatării criptomonedelor, poate fi cazul în care o companie acceptă plăți prin Bitcoin. Aceste plăți nu numai că trebuie reflectate în contabilitatea companiei, dar vor trebui să suporte TVA pentru toate acele produse și servicii care o necesită .
Ulterior, acestea vor trebui declarate în secțiunea relevantă referitoare la Impozitul pe Societăți . De asemenea, în declarația TVA trimestrială respectivă. Există un singur caz în care acest TVA nu va trebui transferat: atunci când criptomonedele sunt achiziționate printr-o monedă formală , cum ar fi euro sau dolari. În acest caz, partea care vinde aceste criptomonede va trebui să fie însărcinată cu efectuarea conversiei în euro pentru a o transmite ulterior trezoreriei.
Ce se întâmplă dacă nu declar Bitcoin în declarația de venit?
Anul trecut, Hajando a trimis o scrisoare în scris către mai mult de 15.000 de contribuabili, notificând obligația de a declara profiturile obținute din operațiuni cu criptomonede. Ce se întâmplă dacă decidem să nu raportăm veniturile obținute în cursul anului fiscal?
În prezent amenzile de la Trezorerie sunt cuprinse între 50% și 150% din sumele care nu sunt declarate , sume care vor trebui plătite împreună cu procentul care se aplică cu titlu de penalizare. Dacă nu trimitem declarația la timp, tarifele pentru întârzieri variază de la 5% la 20% , în funcție de timpul total de întârziere.