Formularul fiscal 390 este declarația anuală de TVA a lucrătorilor independenți și funcționează ca un rezumat al tuturor sumelor de TVA plătite și TVA facturate pentru anul respectiv.
Mai jos vă vom spune pas cu pas în ce constă modelul 390 , care sunt freelanceri care trebuie să-l prezinte, care sunt termenele și cum să completați diferitele căsuțe și secțiuni.
Cum știu dacă trebuie să depun formularul 390?
În linii mari, putem spune că toți lucrătorii independenți care aplică TVA pe facturile lor pe tot parcursul anului vor trebui să completeze și să livreze formularul de trezorerie 390.
Cu toate acestea, există câteva cazuri speciale de freelanceri care nu au obligația să prezinte acest model.
- Primul grup mare de lucrători independenți fără această obligație sunt cei care plătesc impozite numai pe teritoriul comun și, de asemenea, desfășoară activități numai în regim simplificat .
- Nici lucrătorii independenți care plătesc impozite numai pe teritoriul comun și care se dedică exclusiv închirierii (leasingului de bunuri urbane) nu trebuie să completeze formularul 390 .
- În același mod, dacă pe parcursul anului nu sunteți obligat să depuneți autoevaluările periodice de TVA (formularul 303 sau 322), nu va trebui să prezentați nici formularul 390.
- În cele din urmă, cei care sunt înregistrați în sistemul SII (furnizarea imediată de informații) nu vor trebui să completeze nici această declarație anuală.
În aceste cazuri, este obligatoriu să o indicați în cel mai recent formular 303 sau 322 al declarației periodice de TVA . Pentru a face acest lucru, va trebui să completați secțiunea „Exclusiv pentru a fi completată în ultima perioadă de decontare de către acele persoane impozabile care sunt scutite de declarația-sumar anual TVA”.
Dacă nu introduceți niciunul dintre aceste grupuri, veți avea obligația să completați și să prezentați Formularul 390 al Trezoreriei.
Care este termenul limită pentru depunerea formularului 390 al Trezoreriei?
Întrucât este o situație-rezumat anual, modelul 390 pentru lucrătorii independenți ai Trezoreriei trebuie livrat în perioada 1-31 ianuarie , cu informații complete pentru întregul an anterior.
Adică: între 1 și 31 ianuarie vom prezenta declarația anuală a TVA facturat și cheltuit pe tot parcursul anului 2018 .
Cum se efectuează procedura? Ceea ce am nevoie?
Formularul fiscal 390 este disponibil prin sediul electronic al agenției fiscale. Ca orice altă procedură de acest tip, va trebui să ne autentificăm pentru a o finaliza : cu DNI electronic, cod PIN sau certificat digital.
În plus, este important să fi făcut ultima declarație periodică a anului mai întâi : formularul 303 al celui de-al patrulea trimestru sau 322 al ultimei luni.
Înainte de a începe să depuneți formularul 390, asigurați-vă că aveți la îndemână toate registrele contabile ale anului , precum și declarațiile periodice de TVA (lunare sau trimestriale) pe care le-ați depus.
Instrucțiuni pentru completarea formularului fiscal 390
Site-ul web al Agenției Fiscale are un simulator de acces gratuit model 390 pe care îl puteți consulta pentru a cunoaște toate secțiunile în avans. Astfel, vă puteți familiariza cu modelul 390 și puteți efectua teste sau teste, dacă aveți nevoie.
Când aveți totul gata, mergeți direct la modelul real al declarației. Să mergem secțiune cu secțiune pentru a examina modul în care sunt completate casetele.
Contribuabil și acumulare
Introduceți datele corespunzătoare: anul exercițiului pentru care faceți declarația, dacă se aplică criteriul de numerar, dacă ați fost în faliment etc.
Date statistice
În această secțiune va trebui să completați informațiile despre activitățile economice pe care le desfășurați . Adică: sectorul IAE în care vă desfășurați activitatea ca lucrător independent.
Dacă desfășurați mai multe activități, completați-le în ordinea importanței : de la cel mai mare la cel mai mic volum de facturare din anul pe care îl declarați.
Pentru a adăuga o activitate profesională, faceți clic pe butonul în formă de creion din coloana „Cheie” și căutați sectorul dvs. conform codului IAE.
Apoi, dacă aveți nevoie, completați activitățile suplimentare . După fiecare selecție, faceți clic pe „Adăugați înregistrare”, astfel încât să fie stocate toate.
În cele din urmă, dacă faceți o auto-declarație comună , vă rugăm să o indicați mai jos.
Detalii reprezentative
Aceasta este informația rezervată pentru reprezentantul legal sau de manager care acționează în numele dumneavoastră . Nu este nimic de completat aici dacă prezentați singur 390.
Operațiuni de regim general
Dacă sunteți înregistrat în regimul general al lucrătorilor independenți, utilizați căsuțele din această secțiune pentru a indica toate operațiunile din acest an . Indicați facturarea în secțiunile corespunzătoare, notând întotdeauna suma de bază și TVA-ul total aplicat.
Amintiți-vă că „TVA acumulată” este ceea ce ați colectat , în timp ce „TVA deductibil” este ceea ce ați plătit în cheltuielile cu activitatea profesională.
Cel mai confortabil lucru este că adăugați sumele pe care le-ați declarat în formularele 303 și 322 ale declarației periodice de TVA, pentru a evita erorile.
Operațiuni de regim simplificat
Dacă desfășurați și activități profesionale în regimul fiscal simplificat , va trebui să completați această secțiune formular 390. Indicați activitățile profesionale și informațiile corespunzătoare fiecărui modul.
În cadrul acestei secțiuni se află și sectoarele economice speciale: activități agricole, zootehnice și forestiere .
La sfârșitul secțiunii, veți avea o pagină de sinteză cu suma tuturor operațiunilor efectuate în regim simplificat , împărțit în TVA acumulată și TVA deductibilă. Verificați dacă sumele sunt corecte înainte de a continua.
Rezultatul decontării anuale
Aici vor apărea totalurile volumului operațiunilor declarate în secțiunile anterioare . Dacă plătiți impozite în diferite administrații cu regimuri speciale, indicați-l în partea de jos.
Rezultatul decontărilor
Faceți clic pe butonul cu pictograma creion pentru a deschide caseta pe care trebuie să o completați . Aceasta este o fereastră în care trebuie să indicați plățile efectuate către Trezorerie în declarațiile periodice de TVA (trimestrial sau lunar).
Dacă ați făcut doar declarații trimestriale (formularul 303) , notați sumele în ultima lună a fiecărei perioade. Adică: modelul dvs. 303 din primul trimestru în tabelul din martie, al doilea trimestru în tabelul din iunie etc.
Restul secțiunii este dedicat rambursărilor și operațiunilor care sunt impozitate în regimul special al grupului de entități . Dacă acesta este cazul dvs., completați aceste căsuțe și cu informațiile corespunzătoare.
Ultimele secțiuni ale declarației de formular 390
- Volumul operațiunilor . Acesta este tabelul rezumat final cu toate facturările dvs. anuale pentru diferitele secțiuni. Verificați dacă toate sumele sunt corecte.
- Date proporționale . Dacă desfășurați mai multe activități profesionale, este probabil să aplicați sistemul pro rata, deoarece există sectoare cu regimuri de deducere diferite. Dacă aveți nelămuriri, consultați managerul înainte de a completa această secțiune.
- Regimuri de deducție diferențiate . Această secțiune este, de asemenea, legată de sistemul pro rata atunci când există mai multe activități economice diferite. Consultați managerul în caz de îndoială.
Pașii finali
După terminarea secțiunilor, faceți clic pe butonul „Validați declarația” din bara superioară pentru a verifica dacă nu există erori. Dacă totul este gata, puteți prezenta acum modelul 390 și descărcați chitanța în format PDF.